RM新时代首页

上海代繳社保相關(guān)人士指出，財(cái)政部等五部門(mén)近日發(fā)出通知，決定自5月1日腔游起，在上海、福建（含廈門(mén)）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。試點(diǎn)期限暫定一年。
那么，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老金起征點(diǎn)多少，下面就來(lái)看看吧。個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老金起征點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，終于定了！很快，你用來(lái)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的錢(qián)，在1000元以?xún)?nèi)的部分將可以稅前列支，退休提取的時(shí)候再扣稅。有人說(shuō)，這相當(dāng)于在試點(diǎn)城市或地區(qū)將個(gè)稅起點(diǎn)從3500元提升到4500元。
例如：小馬（化名）工資減去社保個(gè)人繳納金額和住房公積金個(gè)人繳納金額后為5500元，個(gè)稅計(jì)算：（5500-3500）*10%-105=95元，如果其每月購(gòu)買(mǎi)了1000元稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，其當(dāng)期需交稅（5500-3500-1000）*3%=30元，當(dāng)期少交稅65元，一年少繳稅780元。不過(guò)，小馬現(xiàn)在少交的稅款會(huì)在養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)繳納，其繳納的公式就是退休時(shí)的養(yǎng)老金收入*0.75*0.1。如果小馬不購(gòu)買(mǎi)稅延養(yǎng)老金，現(xiàn)在每月繳稅95元。如果購(gòu)買(mǎi)稅延養(yǎng)老金，每月1000元，每年交滿(mǎn)12000元養(yǎng)老金，交滿(mǎn)20年，按5.5%的年收益復(fù)利計(jì)算，領(lǐng)取時(shí)每月繳稅237元。不過(guò)該數(shù)字考慮了投資收益（投資收益按5.5%年復(fù)利計(jì)算）帶來(lái)的養(yǎng)老金增值情況。如果不計(jì)算投資收益，僅按1000元每月的繳稅額，那么未來(lái)每月繳稅75元，考慮到貨幣的時(shí)間價(jià)值，依然具有一定吸引力。

擴(kuò)伍早銷(xiāo)展閱讀：【保險(xiǎn)】睜型怎么買(mǎi)，哪個(gè)好，手把手教你避開(kāi)保險(xiǎn)的這些"坑"

所謂個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指?jìng)€(gè)人繳納的保費(fèi)在一定金額之內(nèi)可以在稅前工資中扣除，而在將來(lái)退休后領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納，這和個(gè)人收入納稅后才能購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)有所同。
相關(guān)報(bào)道中提及的上海個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品定位為契約型養(yǎng)老保險(xiǎn)；產(chǎn)品形式分為萬(wàn)能型和分紅型；稅收遞襪頃延模式采取稅基遞延型，即在繳費(fèi)及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅；殲好歷繳費(fèi)限額為每月1000元，其中700元用于個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)免稅，氏搜300元用于企業(yè)年金免稅。但究竟是兩個(gè)賬戶(hù)同時(shí)試點(diǎn)，還是商業(yè)保險(xiǎn)先行企業(yè)年金稍后跟進(jìn)，則尚未明朗。
據(jù)測(cè)算，采取稅基遞延型模式，同等收入情況下，越早購(gòu)買(mǎi)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，未來(lái)可省稅額越高；同等時(shí)間開(kāi)始購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品的情況下，收入越高，未來(lái)可省稅額也越高。覆蓋范圍上，無(wú)論企事業(yè)單位還是政府機(jī)關(guān)，都可以參與。產(chǎn)品操作模式上，繳費(fèi)時(shí)由企業(yè)代扣代繳，領(lǐng)取時(shí)保險(xiǎn)公司代扣代繳個(gè)稅；員工離職時(shí)，可以在不同保險(xiǎn)公司、不同企業(yè)之間轉(zhuǎn)移。

所謂個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是屬于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的一種，是指投保人所繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)可以在個(gè)人所得稅前扣除，將當(dāng)期的稅收延遲到退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再進(jìn)行補(bǔ)繳。那么，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)政策，前景如何？轎液具體我們還是來(lái)看下文的簡(jiǎn)單介紹吧。

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)政策，前景如何？

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)政策從國(guó)外的發(fā)展情況來(lái)看，稅延政策將極大拉動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)增長(zhǎng)。詳情如下：

1974年，美國(guó)就開(kāi)始實(shí)施養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策，實(shí)施方式是建立傳統(tǒng)IRAs計(jì)劃上時(shí)，可以選擇在個(gè)人退休年金，并有眾多限制。根據(jù)美國(guó)ICI協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)，截止2016年末，IRAs中持有的年金規(guī)模大約4130億美元，約占IRAs總體資產(chǎn)規(guī)模的5.26%。1975年至2016年，近40多年間，個(gè)人退休年金從約10億美金的規(guī)模，已經(jīng)開(kāi)始增長(zhǎng)至4130億美元，年均增長(zhǎng)率為15.83%。但值得大家注意的是，IRAs的整體規(guī)模增速遠(yuǎn)高于個(gè)人退休年金。

保險(xiǎn)行業(yè)一直將個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)視為重大發(fā)展的機(jī)遇，將推動(dòng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展。以上海曾經(jīng)的試點(diǎn)方案為例，如果每月購(gòu)買(mǎi)700元的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)，全國(guó)繳納個(gè)稅人數(shù)大約2800萬(wàn)（來(lái)自網(wǎng)絡(luò)），則每年潛在市場(chǎng)規(guī)模達(dá)到2300億以上；若采取更保敗帆孫守假設(shè)，其中約50%的納稅人每月購(gòu)買(mǎi)300元的保險(xiǎn)，則市場(chǎng)規(guī)模仍有500億元左右。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，這是一個(gè)潛在的巨大市場(chǎng)；而對(duì)于資本市場(chǎng)，這又是一筆長(zhǎng)期的資金，對(duì)于穩(wěn)定資本市場(chǎng)、建立長(zhǎng)期投資理念有很大好處。保險(xiǎn)公司哪家強(qiáng)，我剛好整理了相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)你有幫助：最新榜單！全國(guó)十大保險(xiǎn)公司排名

綜上所述，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)政策將會(huì)推動(dòng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，其中，政策紅利無(wú)疑給商業(yè)察鏈養(yǎng)老保險(xiǎn)帶來(lái)了更為廣闊的市場(chǎng)前景。對(duì)保險(xiǎn)公司而言，這是一個(gè)潛在的巨大市場(chǎng)。（文章來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)資訊）

建立個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，實(shí)現(xiàn)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金之間的相互轉(zhuǎn)換,使勞動(dòng)者充分享受養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策。此舉可以提高職工退休后的生活水平，擴(kuò)大年金計(jì)劃覆蓋面，解決現(xiàn)行企業(yè)年金制度存在的稅收公平性問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)年金的發(fā)展，完善我國(guó)的養(yǎng)老保障體系。
[關(guān)鍵詞]個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠
一、研究背景
隨著中國(guó)進(jìn)入老齡化社會(huì)，養(yǎng)老問(wèn)題成為社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)，也是制約經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要因素。我國(guó)目前的養(yǎng)老保障體系分為三個(gè)層次：第一是社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二是企業(yè)年金保險(xiǎn)，第三是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)是以滿(mǎn)足基本生活保障為目標(biāo)的制度安排；企業(yè)年金是用人單位和職工為了彌補(bǔ)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率不足，以提高職工退休后生活水平為目的而建立的養(yǎng)老保障制度；商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是個(gè)人為了提高養(yǎng)老保障水平而進(jìn)行的自我補(bǔ)充。目前我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)正在逐步銀襪完善，2009年將實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌，2012年將實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌。養(yǎng)老保障體系第一層次的完善為第二層次的企業(yè)年金的發(fā)展留出空間。2008年12月，國(guó)務(wù)院頒布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于當(dāng)前金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見(jiàn)》提出“研究對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人給予延遲納稅等稅收優(yōu)惠”，預(yù)示著我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入多層次養(yǎng)老保障體系不斷完善的過(guò)程。
2009年3月，國(guó)務(wù)院通過(guò)了“上海市建設(shè)國(guó)際金融中心和國(guó)際航運(yùn)中心的意見(jiàn)”。其中，涉及保險(xiǎn)一項(xiàng)重要內(nèi)容就是在上海建立個(gè)人所得稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“個(gè)稅”）遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。所謂個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是指投保人在稅前列支保費(fèi),在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再繳納稅款的一種個(gè)人年金計(jì)劃形式的養(yǎng)老保險(xiǎn)方案。由于勞動(dòng)者在職時(shí)的收入普遍高于退休后,投保人在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)和領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)所處不同時(shí)期而導(dǎo)致的邊際稅率差異，將使投保人能夠享受很大的稅收優(yōu)惠。
二、個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用
建立個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)于解決職工退休后工資替代率偏低，解決企業(yè)年金制度導(dǎo)致的稅收不公平和解決保險(xiǎn)業(yè)面臨的發(fā)展問(wèn)題具有重要作用。
1、解決職工退休后工資替代率偏低的問(wèn)題。現(xiàn)階段我國(guó)大部分職工僅擁有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，使職工退休后工資替代率偏低，退休后的生活水平與退休前相距甚遠(yuǎn)?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)只能滿(mǎn)足最基本的生活保障，遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足更高層次的養(yǎng)老需求。尤其在“養(yǎng)兒防老”已逐漸成為歷史的今天，勞動(dòng)者的工資替代率較低的問(wèn)題已經(jīng)成為制約經(jīng)濟(jì)社會(huì)銀笑發(fā)展的重要因素。所以，我國(guó)應(yīng)該發(fā)展包括企業(yè)年金、個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的多層次養(yǎng)老保障體系。建立個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，對(duì)參加個(gè)人年金計(jì)劃的勞動(dòng)者給予稅收優(yōu)惠，由國(guó)家和個(gè)人共同出資建立個(gè)人年金賬戶(hù)，對(duì)于提高職工退休后的生活水平和鼓勵(lì)勞動(dòng)者加入此項(xiàng)個(gè)人年金計(jì)劃具有重要作用。
2、解決企業(yè)年金制度導(dǎo)致的稅收不公平的問(wèn)題。由于我國(guó)對(duì)鋒搏含建立企業(yè)年金制度的企業(yè)實(shí)行相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，而目前有條件實(shí)行企業(yè)年金制度的企業(yè)主要為具有壟斷優(yōu)勢(shì)和員工收入水平較高的大型國(guó)有企業(yè)、大型金融機(jī)構(gòu)和知名跨國(guó)公司，大多數(shù)地方國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)和事業(yè)單位因經(jīng)濟(jì)條件限制基本上與企業(yè)年金制度無(wú)緣，從而造成了有條件實(shí)行企業(yè)年金制度的企業(yè)或機(jī)構(gòu)享受稅收優(yōu)惠、大多數(shù)尚不具備實(shí)行企業(yè)年金制度的企事業(yè)單位的員工面臨諸多養(yǎng)老難題的不公平現(xiàn)象。企業(yè)年金制度不僅未能消除我國(guó)企事業(yè)單位之間日益嚴(yán)重的收入差距問(wèn)題，還擴(kuò)大了不同企事業(yè)單位員工之間的養(yǎng)老保險(xiǎn)差距。通過(guò)建立個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，所有勞動(dòng)者均可參加此項(xiàng)養(yǎng)老計(jì)劃，即都可享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠，這將緩解在企業(yè)年金制度中存在的公平問(wèn)題，推進(jìn)我國(guó)和諧社會(huì)的建設(shè)。
3、解決保險(xiǎn)業(yè)面臨的發(fā)展問(wèn)題。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展緩慢的一個(gè)重要原因是養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的法規(guī)、制度建設(shè)滯后，使補(bǔ)充型養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。目前，作為養(yǎng)老保障體系第一層次的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只能保證老年人溫飽需要，作為養(yǎng)老保障體系第二層次的企業(yè)年金僅覆蓋5％左右的勞動(dòng)者，作為養(yǎng)老保障體系第三層次的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展更是嚴(yán)重不足。但是，面對(duì)我國(guó)人口老齡化的提速，以自我保障為主要形式的補(bǔ)充型養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)潛力巨大。建立個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，不僅可以提高勞動(dòng)者的養(yǎng)老保障水平，更可以帶動(dòng)補(bǔ)充型養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，從而使我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)有較大的發(fā)展空間。
三、個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的內(nèi)容
（一）、稅收優(yōu)惠
在對(duì)年金計(jì)劃征稅時(shí)，通常面臨以下三個(gè)問(wèn)題：⑴雇員個(gè)人向年金計(jì)劃的繳費(fèi)是否允許從應(yīng)納所得中扣除，免征個(gè)人所得稅。⑵當(dāng)年金計(jì)劃取得投資收益時(shí)，是否對(duì)其征收所得稅。⑶當(dāng)退休雇員從年金計(jì)劃領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，是否要對(duì)這筆養(yǎng)老金收入征收個(gè)人所得稅。根據(jù)這三個(gè)可征稅點(diǎn)的差異，分為了8種類(lèi)型，其中E表示免稅，T表示征稅，即為T(mén)TT、TTE、TET、ETT、TEE、ETE、EET、EEE。采取EET的稅收優(yōu)惠模式是一種現(xiàn)實(shí)可行的方案。即允許投保人從其稅前收入中扣除一定比例的年金繳費(fèi)額，并減免養(yǎng)老金投資收益所得稅，在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)則征收個(gè)人所得稅。因?yàn)樵撃Ｊ绞抢U納時(shí)免稅，支取時(shí)繳稅，所以將提高勞動(dòng)者加入年金計(jì)劃的積極性。
（二）、相互轉(zhuǎn)換
我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和社會(huì)結(jié)構(gòu)的雙重轉(zhuǎn)型，造成職業(yè)選擇自由度的擴(kuò)大和職業(yè)流動(dòng)率的提高。企業(yè)年金以企業(yè)為組織單位，該模式必將成為我國(guó)年金市場(chǎng)發(fā)展的制約因素，所以年金制度應(yīng)進(jìn)行整體的統(tǒng)籌安排。
我國(guó)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)年金與個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)之間的聯(lián)系，使之成為年金制度中互補(bǔ)的兩部分。在實(shí)際中，擁有個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶(hù)的勞動(dòng)者，當(dāng)其與原單位解約，來(lái)到實(shí)行企業(yè)年金制度的企業(yè)后，其原來(lái)的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶(hù)可以作為現(xiàn)單位的企業(yè)年金賬戶(hù)繼續(xù)使用，從而實(shí)現(xiàn)了個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金的相互轉(zhuǎn)換。由于其繳費(fèi)方式都是DC模式，同時(shí)年金資產(chǎn)的運(yùn)作與監(jiān)管也相類(lèi)似，所以相互轉(zhuǎn)換的制度較易建立。
（三）、投資運(yùn)作
企業(yè)和職工作為委托人，將職工的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶(hù)交由受托人管理，受托人對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面監(jiān)管。同時(shí)，受托人在法律的框架下，分別和賬戶(hù)管理人，托管人和投資管理人簽訂委托合同，形成委托代理關(guān)系，通過(guò)功能外包實(shí)現(xiàn)對(duì)年金的有效運(yùn)作和監(jiān)管。
保險(xiǎn)公司可以取得除托管人外的其他三個(gè)執(zhí)照。在投資運(yùn)作方面，保險(xiǎn)公司相對(duì)于銀行、證券公司的優(yōu)勢(shì)在于：銷(xiāo)售能力強(qiáng)，業(yè)務(wù)增長(zhǎng)迅速；產(chǎn)品多樣化，能夠滿(mǎn)足客戶(hù)的不同需求，提高市場(chǎng)效率。而且保險(xiǎn)業(yè)在年金市場(chǎng)上占有先發(fā)優(yōu)勢(shì)，積累了較多的客戶(hù)資源和管理經(jīng)驗(yàn)。所以保險(xiǎn)公司應(yīng)作為年金賬戶(hù)投資運(yùn)作的主力軍。
四、個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的意義
（一）、完善養(yǎng)老保障體系
通過(guò)稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)勞動(dòng)者加入年金計(jì)劃，既可以擴(kuò)大我國(guó)養(yǎng)老保障體系的覆蓋面，又將增加養(yǎng)老保障的層次，所以此舉在橫向和縱向兩方面完善我國(guó)養(yǎng)老保障體系。這會(huì)減輕投保人未來(lái)的保障壓力，從而緩解由人口老齡化所引起的社會(huì)矛盾。
建立此種政策型養(yǎng)老保險(xiǎn)將促進(jìn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與年金之間的協(xié)調(diào)。隨著年金制度的發(fā)展，整體養(yǎng)老保障程度得到提高，國(guó)家可以適當(dāng)降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率，從而緩解當(dāng)前企業(yè)所承擔(dān)的基本養(yǎng)老費(fèi)用過(guò)高的情況，將改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，增大其盈利能力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
（二）、促進(jìn)市場(chǎng)繁榮
遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)將使保險(xiǎn)公司的養(yǎng)老險(xiǎn)業(yè)務(wù)直接受益，豐富保險(xiǎn)公司的盈利模式，提升公司業(yè)績(jī)。同時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)是長(zhǎng)期保障型險(xiǎn)種，將促進(jìn)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高公司經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)健性。
作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)可減輕勞動(dòng)者因未來(lái)保障不足所產(chǎn)生的焦慮，從而減少家庭預(yù)防性?xún)?chǔ)蓄，增加當(dāng)前消費(fèi)。而在經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)蕭條的時(shí)期，又可通過(guò)支付養(yǎng)老金等方式維持一定消費(fèi)水平，為經(jīng)濟(jì)適當(dāng)升溫。
隨著年金賬戶(hù)中資金的積累，一方面資金投入證券市場(chǎng)會(huì)促進(jìn)我國(guó)資本市場(chǎng)繁榮，另一方面資金在固定資產(chǎn)中的投資會(huì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)。
（三）、刺激企業(yè)年金的增長(zhǎng)
將個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)納入到年金框架中，其最大優(yōu)點(diǎn)在于促進(jìn)企業(yè)年金的發(fā)展。企業(yè)年金的繳費(fèi)包括個(gè)人、企業(yè)和國(guó)家三方面，與個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)相比，企業(yè)年金使職工享受更多優(yōu)惠。由于當(dāng)前的企業(yè)年金制度只存在于一些大型企業(yè)，所以大部分勞動(dòng)者并不了解企業(yè)年金。但如果個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)得到普及，那么更為優(yōu)惠的企業(yè)年金將得到勞動(dòng)者的認(rèn)可。因此會(huì)形成使勞動(dòng)者到擁有企業(yè)年金制度的企業(yè)去工作的激勵(lì)作用。所以，一方面企業(yè)更愿意建立企業(yè)年金制度吸引人才，另一方面則是留住現(xiàn)有人才的必要措施，這種對(duì)企業(yè)的激勵(lì)作用將促進(jìn)企業(yè)年金發(fā)展。
五、個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的可行性
（一）、稅收方面的可行性
個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)能否實(shí)施的關(guān)鍵在于稅務(wù)部門(mén)的態(tài)度。一是此種延遲納稅與我國(guó)現(xiàn)有稅法相抵觸。我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定,居民個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。而個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳稅方式恰恰相反,在購(gòu)買(mǎi)時(shí)允許稅前扣除,但領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)需要補(bǔ)繳稅款。因此該政策的落實(shí)還需要一定時(shí)間來(lái)改變稅收方式和政策，建立健全的相關(guān)法規(guī)。二是建立稅收優(yōu)惠政策需要考慮國(guó)家的財(cái)政承受能力及政策的長(zhǎng)期影響。我國(guó)近年來(lái)財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)，而且稅收的增長(zhǎng)高于GDP的增長(zhǎng)，且個(gè)人所得稅在我國(guó)稅收中所占比重不大，所以實(shí)行延遲納稅對(duì)我國(guó)的即期影響不大。就長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，政策實(shí)施后保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)量會(huì)大增，保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)稅、所得稅會(huì)增長(zhǎng)，這對(duì)個(gè)人所得稅方面的減少有一定彌補(bǔ)。同時(shí)由于對(duì)當(dāng)前消費(fèi)的刺激，帶動(dòng)消費(fèi)領(lǐng)域稅收的增長(zhǎng)，該政策會(huì)對(duì)未來(lái)的稅收產(chǎn)生遞增作用。
（二）、政策方面的可行性
雖然現(xiàn)行企業(yè)年金制度中沒(méi)有對(duì)個(gè)人繳費(fèi)部分進(jìn)行稅收優(yōu)惠，但無(wú)論從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)還是學(xué)術(shù)討論來(lái)看，對(duì)其實(shí)行稅收優(yōu)惠已是大勢(shì)所趨。
而且企業(yè)年金中的個(gè)人繳費(fèi)部分的稅率應(yīng)和個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅率比例保持一致性，這樣才能體現(xiàn)稅收的公平性。個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可以依托于已建立的企業(yè)年金框架，其繳費(fèi)部分、投資運(yùn)作部分、國(guó)家的優(yōu)惠及監(jiān)管部分，都已有了相對(duì)成熟的機(jī)制，因此改革成本相對(duì)較小。同時(shí)企業(yè)年金和個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)相互轉(zhuǎn)換制度的建立，將實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金計(jì)劃和個(gè)人年金計(jì)劃的融合，這將有利于國(guó)家對(duì)多層次養(yǎng)老保障體系的統(tǒng)籌。上海社保代繳
（三）、市場(chǎng)主體方面的可行性
沒(méi)有建立企業(yè)年金制度的企業(yè)，只需增加對(duì)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶(hù)的管理。另外還可能因勞動(dòng)者保障水平的提高而使企業(yè)所負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)水平降低，緩解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)壓力。但會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生建立企業(yè)年金制度的壓力，當(dāng)然從長(zhǎng)久看待，此舉會(huì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。由于保險(xiǎn)公司存在著巨大收益，所以一定會(huì)大力推廣此種保險(xiǎn)。對(duì)于勞動(dòng)者，國(guó)家還需加大宣傳，使更多勞動(dòng)者了解到此優(yōu)惠政策，從而促進(jìn)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的開(kāi)展。國(guó)家應(yīng)適當(dāng)提高繳費(fèi)率最高限度，與企業(yè)年金總體水平相當(dāng)。當(dāng)然這會(huì)加大職工的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，所以應(yīng)允許職工按照自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力選擇合適的繳費(fèi)率。
六、總結(jié)
建立個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，實(shí)現(xiàn)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金之間的相互轉(zhuǎn)換，使勞動(dòng)者充分享受養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策。此舉可以提高職工退休后的生活水平，擴(kuò)大年金計(jì)劃覆蓋面，解決現(xiàn)行企業(yè)年金制度中存在的稅收公平性問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)年金的發(fā)展，完善我國(guó)的養(yǎng)老保障體系，進(jìn)而解決我國(guó)老齡化社會(huì)時(shí)期的養(yǎng)老問(wèn)題。

擴(kuò)展閱讀：【保險(xiǎn)】怎么買(mǎi)，哪個(gè)好，手把手教你避開(kāi)保險(xiǎn)的這些"坑"

所謂個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，即指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納稅款。

是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。由于在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對(duì)于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。

從而能拉動(dòng)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老險(xiǎn)的需求指猜，也是拉動(dòng)內(nèi)需的一個(gè)催化劑，2018年6月7日，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)（下稱(chēng)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)）產(chǎn)品，將于正式在上海市、福建省（含廈門(mén)）、蘇州工業(yè)園區(qū)三個(gè)試點(diǎn)區(qū)域開(kāi)售。

擴(kuò)展資料：

對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的影響：

“稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)發(fā)展，首先對(duì)利好保險(xiǎn)業(yè)，特別是壽險(xiǎn)行業(yè)?！碧镙x說(shuō)。“目前我國(guó)養(yǎng)老體系中個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的力量還很薄弱，稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)將極大地刺激養(yǎng)老險(xiǎn)第三支柱的發(fā)展，從而彌補(bǔ)養(yǎng)老體系的這一個(gè)短板。

如果政府能夠通過(guò)稅收激勵(lì)來(lái)扶持商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的發(fā)展，它將真正成為整個(gè)養(yǎng)老體系的支柱之一，而不僅僅是一個(gè)補(bǔ)充?！?

“在國(guó)外，稅唯和型收激勵(lì)是商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)一個(gè)非常重要的驅(qū)動(dòng)”田輝說(shuō)。據(jù)保險(xiǎn)公司內(nèi)部測(cè)算，試點(diǎn)將為上海帶來(lái)年均逾100億元的保費(fèi)增量。若將來(lái)向全國(guó)棚洞推廣，則將為全國(guó)保費(fèi)增量提供不竭動(dòng)力。

“其次，稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)如果最終獲批，將意味著政策導(dǎo)向?qū)ΡｋU(xiǎn)業(yè)發(fā)展的扶持，”田輝表示，“這將很大程度上吸引投資者的眼球，增加投資者對(duì)保險(xiǎn)相關(guān)行業(yè)的信心，從而促進(jìn)廣大民間投資向保險(xiǎn)業(yè)投入。甚至投向養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)實(shí)業(yè)建設(shè)，如養(yǎng)老基地、社區(qū)設(shè)施、療養(yǎng)院建設(shè)等?！?上海正規(guī)代繳社保

參考資料來(lái)源：百度百科-個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)